Yhtymähallitus
Pöytäkirja 11.06.2026/Pykälä 89

Yhtymähallitus 11.06.2026 § 89  

460/02.00.00/2026  

Vuoden 2027 talousarvio sekä vuosien 2027-2029 yhtymäsuunnitelma ja investointiohjelma laaditaan siten, että yhtymävaltuusto päättää asiasta lokakuun loppuun mennessä. Johtoryhmän käsittelyssä esitysluonnos on syyskuun lopulla ja yhtymähallituksen käsittelyssä lokakuun alussa.

Valmistelun keskeisiä näkökulmia ovat:

-          Kpedun uusi strategia 2026-2030 kytkeytyy osaksi TA-YS 2027-2029 sisältöjä. Strategiakauden strategiset tavoitteet, mittaristot ja ohjelmat ovat myös yhtymäsuunnitelmakauden tavoitteistoja sekä konkretisoituvat TA-prosessissa ja TA-kirjassa vuoden 2027 kärkitavoitteiksi.

-          Vuoden 2027 talousarvion laadinnan lähtökohta on tuloperusteisuus. Olennaista on arvioida OKM:n vuoden 2027 valtionosuuden €-määrä, maksullisen koulutuksen tuotot, projektitoiminnan tuotot ja muut tuotot.

-          Vuosien 2027-2028 rahoitus- ja kustannuskehykset sekä tulostavoitteet noudattavat voimassaolevan vuosien 2026-2028 yhtymäsuunnitelman perusteita. Lähtökohtana on monivuotinen talousohjelma.

-          Kulujen osalta olennaista on Kunta-alan palkkaohjelman korotukset vuodelle 2027, joiden kustannusvaikutuksen arvioidaan olevan noin 2,5 % tasoa vuoteen 2026 verrattuna. Henkilöstökustannusten kasvua on rajoitettava htv-vähennyksin taikka tasapainotettava lisätuottojen hankinnalla.

-          Muiden kustannusten osalta noudatetaan 0-nettokasvua eli budjettisäästöjä on haettava tili- ja kustannuspaikkatasolla sekä rakenteellisesti ja toimintaa sujuvoittamalla.

-          Investointiohjelman laadinnan lähtökohtana on vuosien 2026-2028 investointiohjelma.

-          Perussopimuksen mukaisesti talousarvio ja yhtymäsuunnitelma on hyväksyttävä yhtymävaltuustossa lokakuun loppuun mennessä.

Yksiköt laativat talousarvioesitykset Opiferus-järjestelmään, jossa on myös käytössä henkilöstösuunnittelun (HeSu) osio.

Laadintaohjeita tarkistetaan tarvittaessa elokuussa, kun on tiedossa valtion vuoden 2027 talousarvion OKM:n hallinnonalan tarkentuneet tiedot.

Liitteenä 2 on vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2027-2029 yhtymäsuunnitelman laadintaohjeet.

Valmistelija Talous- ja hallintojohtaja Jukka Ylikarjula

Esittelijä Rehtori Nina Sundström

Päätösehdotus Yhtymähallitus hyväksyy vuoden 2027 talousarvion ja vuosien 2027-2029 yhtymäsuunnitelman laadintaohjeet ja aikataulun sekä painottaa uuden strategian konkreettista yhdistämistä talousarvion valmisteluprosessiin.

Päätös Yhtymähallitus hyväksyi esittelijän ehdotuksen yksimielisesti.