Yhtymähallitus
Esityslista 29.10.2026/Asianro 139

Johtoryhmä 21.10.2026 § 129

Vuoden 2026 talousarvion toteutuminen ajalta 1-9/2026 on valmistumassa. Taloushallinnon viimeistelyssä ovat vielä jaksotukset ja projektikirjaukset. Kirjaukset valmistuvat ja kausi 9/2026 lukitaan pe 23.10. mennessä, mutta valmistelun tilannetta käsitellään jo johtoryhmässä.

Talous- ja hallintojohtaja esittelee kokouksessa talouslukuja 9/2026 ja vuoden 2026 tulosarvioita kokouksessa.

Päätösehdotus Merkitään valmistelutilanne tiedoksi ja saatetaan 9/2026 talousraportit tiedoksi yhtymähallituksen 29.10.2026 kokoukseen.              

Päätös Merkittiin valmistelutilanne tiedoksi ja päätettiin saattaa 9/2026 talousraportit tiedoksi yhtymähallituksen 29.10.2026 kokoukseen.

Yhtymähallitus 29.10.2026    

1288/02.01.00/2025  

Vuoden 2026 talousarvion toteutuminen syyskuun lopussa osoittaa -348.898 € alijäämää.  Elokuun lopussa alijäämä oli -186.019 € ja kesäkuun lopussa -117.211 €. Elokuun puolivälissä laadittiin Valtiokonttorille tilinpäätösennuste vuodelle 2026 ja siinä ennustearvio oli -0,4 m€ alijäämä. Yhtymävaltuusto on asettanut vuoden 2026 tulostavoitteeksi nollatuloksen, jonka saavuttaminen ja nettosäästöjen aikaansaaminen näyttää olevan haasteellista.

Toimintakulut ovat pääsääntöisesti talousarviossa ja alle edellisvuoden toteutuman, mutta toimintatuotoissa näkyy ammatillisen koulutuksen valtionosuuksien leikkaus ja maksullisten tuottojen budjettia hitaampi kertyminen. Johtoryhmän ja esihenkilöiden vastuulla on budjetti- ja säästötavoitteiden saavuttaminen.

OKM:n valtionosuusleikkauksia on Kpedun osalta tehty vuosina 2024-2026 noin 4,2 m€ eli noin 12 %. Näitä tuottojen vähennyksiä on tasapainottu kulujen karsinnalla, henkilöstön määrää vähentämällä, ns. aikuiskoulutusten volyymin puolittamisella ja muiden tuottojen lisäyksellä. Vuonna 2025 käytiin kahdet Yt-neuvottelut, mutta vuonna 2026 on edetty ns. normaalein tasapainottamiskeinoin.

Valtionosuusrahoituksen osalta vuosi 2027 näyttää myönteisemmältä. Sinänsä Kpedun taseessa on noin 10 m€ ylijäämää, joten mahdollinen vuoden 2026 alijäämä noin 0,4 m€ ei Kpedun kokonaistaloudessa ole merkittävä, vaikkakin tuo ns. takamatkaa vuoden 2027 talouden tasapainotukselle.

Toimintatuottojen arviointia:

Toimintatuottoja on kertynyt syyskuun loppuun mennessä 29,371 milj. euroa eli 73,9 % talousarviosta. Toteuma on 0,254 milj. euroa (0,9 %) edellisvuotta pienempi. Kokonaisuutena tuottokehitys on siten hieman heikentynyt, mutta toteuma on lähellä ajankohdan laskennallista 75 prosentin tasoa.

Myönteistä on tukien ja avustusten 0,128 milj. euron (4,7 %) kasvu edellisvuodesta sekä maksutuottojen hyvä 82,6 prosentin talousarviototeuma. Myyntituottojen kokonaismäärä on kuitenkin 0,283 milj. euroa (1,1 %) edellisvuotta pienempi. Erityisesti ammatillisen koulutuksen valtionosuusrahoitus on 0,452 milj. euroa alemmalla tasolla kuin vuotta aiemmin.

Osuvakoulutuksen tuotot jäävät viime vuodesta, ja niiden talousarviototeuma on vasta noin 50 % tasolla. Uusi Keski-Pohjanmaan työllisyysalueen myynti, 0,122 milj. euroa, lieventää muiden tuottoerien laskua.

Toimintakulujen arviointia:

Toimintakulut ovat 27,220 milj. euroa eli 74,7 % talousarviosta. Kulut ovat 0,056 milj. euroa (0,2 %) pienemmät kuin edellisvuonna, joten kokonaiskulujen hallinta on ollut kohtuullisen hyvää. Henkilöstökulut ovat lähes edellisvuoden tasolla ja niiden 76,0 prosentin toteuma ylittää hieman tasaisen 75 prosentin kertymän. Tämä edellyttää tarkkaa seurantaa loppuvuonna.

Palvelujen ostot ovat kasvaneet 0,151 milj. euroa (3,9 %) ja aineet, tarvikkeet ja tavarat 0,233 milj. euroa (8,7 %) edellisvuodesta. Molempien talousarviototeuma on jo noin 76 %, joten ylitysriski on selvä, jos loppuvuoden hankintoja ei rajata. Toisaalta muut toimintakulut ovat 0,424 milj. euroa (22,3 %) edellisvuotta pienemmät ja vasta 57,5 % talousarviosta. Myös avustukset alittavat edellisvuoden tason 0,025 milj. eurolla. Nämä säästöt ovat kompensoineet palvelu- ja materiaalikulujen kasvua.

Tilinpäätösennuste 2026:

Syyskuun lopun yli-/alijäämä on -0,349 milj. euroa, kun vuotta aiemmin vastaava alijäämä oli -0,444 milj. euroa. Tilanne on siten parantunut 0,095 milj. euroa, mutta nollatulokseen tarvitaan vielä vähintään 0,349 milj. euron tulosparannus viimeisellä vuosineljänneksellä. Toimintakate on 2,150 milj. euroa, mikä on 0,198 milj. euroa edellisvuotta heikompi. Vuosikate on 1,715 milj. euroa ja 0,120 milj. euroa edellisvuotta pienempi.

Pelkkä yhdeksän kuukauden toteuman suoraviivainen vuositasolle korotus antaisi toimintatuotoiksi noin 39,161 milj. euroa ja toimintakuluiksi noin 36,294 milj. euroa. Tämä merkitsisi tuottojen jäämistä noin 0,569 milj. euroa talousarviosta ja kulujen alittavan talousarvion noin 0,134 milj. euroa. Koska tuloslaskelman erät eivät kerry täysin tasaisesti, ennusteeseen liittyy epävarmuutta. Nykyisellä kehityksellä tilikauden yli-/alijäämän arvioidaan kuitenkin asettuvan noin -0,2–-0,5 milj. euroon. Nollatulos on vielä mahdollinen, jos loppuvuonna toteutetaan vähintään noin 0,35 milj. euron nettomääräinen parannus eikä uusia ylityksiä synny.

Loppuvuoden 2026 toimenpiteitä talouden tasapainotuksessa:

Talous on syyskuussa hieman edellisvuotta paremmassa yli-/alijäämäasemassa, mutta toimintakatteen ja vuosikatteen heikkeneminen sekä myyntituottojen vajaus muodostavat riskin. Nollatulos edellyttää loppuvuodelta samanaikaisesti aktiivista tuloutusta ja tiukkaa hankinta- sekä henkilöstökulujen hallintaa.

Loppuvuoden 2026 osalta johtoryhmän koordinoimana asetetaan mm. seuraavia säästövelvoitteita:

-          Tuottojen varmistaminen: laskutetaan kaikki toteutuneet koulutus-, hanke- ja palvelumyynnit viivytyksettä sekä tarkistetaan siirtosaamisten ja jaksotusten kattavuus.

-          Myyntituottojen kiriminen: kohdennetaan loppuvuoden myynti erityisesti Osuvakoulutukseen, työllisyysalueen sopimuksiin ja yrityskoulutuksiin. Realistinen lisätuottotavoite on vähintään 0,15–0,20 milj. euroa.

-          Hankintajarru: siirretään vuodelle 2027 kaikki ei-välttämättömät palvelu-, materiaali- ja tarvikehankinnat sekä edellytetään loppuvuoden hankinnoille korotettua hyväksyntää. Säästötavoite vähintään 0,15–0,20 milj. euroa.

-          Henkilöstökulujen hallinta: rajataan sijaisten, määräaikaisten lisäresurssien ja pitämättömien vuosilomien kustannusvaikutuksia toiminnan sallimissa rajoissa sekä täytetään avoimet tehtävät vain välttämättömin osin.

-          Kuukausittainen tulosohjaus: asetetaan palvelualuekohtaiset loppuvuoden tuotto- ja kulutavoitteet ja seurataan poikkeamia tulosyksikkötasoilla. Kokonaistavoitteena tulee Kpedun tasolla olla vähintään 0,35 milj. euron nettovaikutus.

Yhtymähallituksen kokouksessa esitellään tarkemmin palvelualuekohtaisia tuloksia ja loppuvuodelle 2026 kohdistettuja säästötavoitteita, joiden saavuttamista koordinoidaan johtoryhmän taholta. Yhtymähallituksen seuraavassa kokouksessa esitetään tarkennetut tilinpäätösarviot.

Valmistelija Talous- ja hallintojohtaja Jukka Ylikarjula

Esittelijä Yhtymäjohtaja Ari Maunuksela

Päätösehdotus  

Päätös