Yhtymävaltuusto
Esityslista 29.10.2026/Asianro 28

Johtoryhmä 23.09.2026 § 116

Talousarvio vuodelle 2027 ja yhtymäsuunnitelma vuosille 2027-2029 valmistuu yhtymäjohtajan esityksenä 2.10.2026 mennessä. Yhtymähallituksen käsittelyssä asia on 8.10.2026 ja yhtymävaltuuston päätettävänä 29.10.2026.

Talousarvion ja yhtymäsuunnitelman 2027-2029 valmistelutilannetta, tasapainotusta, tavoitteita ja investointisuunnitelmia esitellään valtuuston tavoiteseminaarissa 24.9.2026. Talousarvion ja yhtymäsuunnitelman 2027-2029 valmistelussa olennaista on uuden strategian ja organisaation huomioiminen tavoitteiden ja mittaristojen asettamisessa.

Yksiköiden talousluvut ja esityksen tasapainotus valmistuivat 16.9.2026 ja yhtymähallituksen kokouksessa 17.9.2026 esiteltiin valmistelutilanne ja investointisuunnitelmat. OKM:n vuoden 2027 valtionosuusrahoituksesta saadaan lopullinen tieto joulukuussa 2026, mutta ennakkolaskelmien perusteella

valtiososuusrahoitus kasvaa jopa noin 3 %  edellisvuodesta.

Talouslukujen osalta esitys on, että yhtymävaltuuston nähden sitovana määrärahana tilikauden 2027 yli-/alijäämä on 0,00 € sekä ohjeellisena taloussuunnitelmavuoden 2028 ylijäämä on +300.000 € ja vuoden 2029 ylijäämä on +500.000 €. Talousohjelman tavoite on, että viimeistään vuonna 2028 vuosikate kattaa poistot ja pitkäaikaisten lainojen määrä on vuoden 2029 lopussa alle 20 m€.

Vuoden 2027 talousarvion tasapainotuksessa epävarmuutta aiheuttavat edelleen yleinen kustannusten nousu ja kunta-alan palkankorotukset ja sekä valtionosuuden ja muiden toimintatuottojen lopullinen rahamäärä. Riskiarvio on, että vuoden 2027 talousarvion täytäntöönpanoon kohdistuu noin 0,5 – 0,6 m€ lisäsäästötarpeet. Yhtymähallitus päättää tammikuussa 2027 talousarvion täytäntöönpano-ohjeissa mahdollisista säästötoimenpiteistä.

Vuoden 2027 talousarvion toimintatuotot ovat 40,9 m€, jossa on kasvua edellisvuoteen 3,0 % ja vuoden 2025 tilinpäätökseen 1,1 %. Toimintakulut ovat 37,8 m€, jossa on kasvua edellisvuoteen 3,6 % ja vuoden 2025 tilinpäätökseen 2,8 %. Henkilöstökulut ovat 25,5 m€, jossa on kasvua edellisvuoteen 3,6 % ja vuoden 2025 tilinpäätökseen 1,5 %.

Suunnitelmakauden 2027-2029 nettoinvestoinneiksi esitetään yhteensä 10,00 m€, josta 4,26 m€ on vuoden 2027 määräraha,  3,37 m€ vuoden 2028 ja 2,37 m€ vuoden 2029 määräraha. Investointitarpeita on edelleen runsaasti, mutta niitä joudutaan karsimaan ja siirtämään 2030-luvulle. Tavoitteena on investoinneilla edistää koulutusyhtymän uudistumista ja kilpailukykyä sekä rakenteellista uudistumista.

Vuoden 2027 keskeiset investoinnit ovat Kälviän 3-vaiheen eli asuntola- ja opetusrakennuksen rakentamisen valmistuminen (kok.kust. 3,7 m€) ja vanhojen käyttämättömien rakennusten purkaminen sekä Kannuksen metsäopetuksen tilojen rakentamisen käynnistäminen (kok.kust. 3,5 m€). Muilta osin investointimäärärahoissa painotetaan tulevien investointikohteiden huolellista ennakkosuunnittelua.

Oheisaineistona on esitys vuoden 2027 talousarvioksi ja vuosien 2027-2029 yhtymäsuunnitelmaksi. Lisäksi oheisaineistona on koulutusyhtymän talouteen liittyvä talous- ja hallintojohtajan ajankohtaiskatsaus.

Päätösehdotus Johtoryhmä päättää osaltaan hyväksyä talousarvion ja yhtymäsuunnitelman vuosille 2027-2029 sekä saattaa asian yhtymähallituksen käsiteltäväksi.             

Päätös Hyväksyttiin päätösehdotuksen mukaisesti.  

Yhtymähallitus 08.10.2026 § 128 

Valtuuston tavoiteseminaarissa 24.9.2026 esiteltiin vuosien 2027-2029 tavoitteita, taloutta, toimintaa ja investointeja. Tavoiteseminaarin, edellisen yhtymähallituksen 17.9.2026 lähetekeskustelun ja johtoryhmän tarkennusten perusteella on laadittu esitys vuosien 2027-2029 talousarvioksi ja yhtymäsuunnitelmaksi. Määrärahojen, tuloskehysten ja tavoitteiden osalta budjettikirjaan ei ole johtoryhmän 23.9.2026 käsittelyn jälkeen tehty muutoksia.

Investointien osalta:

-          Kannuksen metsäopetuksen oppimisympäristön rakentaminen (3,5 m€) esitetään aloitettavan vuonna 2027 ja rakentamisen päävuosi on 2028. Kohteesta on laadittu aiemmin tarveselvitys, mutta nyt myös uudet ARK-suunnitelmat ja kustannusarviot sekä talousvaikutuslaskelmat.

-          Selvitettäväksi esitetään, että voitaisiinko suunnitteluvaiheessa oleva Kokkolan ammattikampuksen asuntolahanke toteuttaa Kiinteistö Oy Kokkolan Kampuksen kohteena. Toteuttaminen edellyttää myös kaavoitus- ja tonttiomistusjärjestelyjä.

-          Muutoin investointien osalta ei ole tehty muutoksia aiempaan hallituksen käsittelyyn.

Oheisaineistona on esitys vuoden 2027 talousarvioksi ja vuosien 2027-2029 yhtymäsuunnitelmaksi.

Halllituksen oheisaineistona ovat Kannuksen metsäopetuksen oppimisympäristön a) ARK-suunnitelma ja kustannusarviolaskelma, b) Kannuksen yksikön talousvaikutuslaskelma ja c) hankkeen tarveselvitys, joka oli jo hallituksen edellisen kokouksen aineistona.

Kokkolan ammattikampuksen asuntolahankkeen alustavaa tarvesuunnitelmaa esitellään kokouksessa.

Valmistelija Talous- ja hallintojohtaja Jukka Ylikarjula, johtoryhmä

Esittelijä Yhtymäjohtaja Ari Maunuksela

Päätösehdotus Yhtymähallitus hyväksyy osaltaan talousarvion vuodelle 2027 sekä yhtymäsuunnitelman ja investointiohjelman vuosille 2027-2029. Käsiteltyään asian yhtymähallitus esittää yhtymävaltuuston päätettäväksi seuraavaa:

1.       Yhtymäsuunnitelma vuosille 2027-2029 ja investointiohjelma vuosille 2027-2029 hyväksytään siten, että talousarviovuosi 2027 on perusteluineen sitova ja vuodet 2028-2029 ovat ohjeelliset.

2.       Talousarvion 2027 sitova määräraha valtuustoon nähden on käyttötalouden osalta yhteisen ulkoisen tulosalueen tilikauden yli-/alijäämä.

3.       Investoinneissa sitovaksi määrärahaksi vahvistetaan

a)      talonrakennushankkeiden ja kunnossapidon kokonaismenot,

b)      muiden investointien kokonaismenot,

c)       irtaimen investointien määrärahan osalta nettoperiaate.

Talonrakennushankkeiden määräraha on sitova vuoden 2027 osalta.

Päätös Yhtymähallitus hyväksyi esittelijän ehdotuksen yksimielisesti.

Yhtymävaltuusto 29.10.2026  

461/02.00.01/2026

Liitteenä 2 on esitys vuoden 2027 talousarvioksi ja vuosien 2027-2029 yhtymäsuunnitelmaksi.

Hallituksen ehdotus Yhtymävaltuusto hyväksyy talousarvion vuodelle 2027 sekä yhtymäsuunnitelman ja investointiohjelman vuosille 2027-2029 seuraavasti:             

1.       Yhtymäsuunnitelma vuosille 2027-2029 ja investointiohjelma vuosille 2027-2029 hyväksytään siten, että talousarviovuosi 2027 on perusteluineen sitova ja vuodet 2028-2029 ovat ohjeelliset.

2.       Talousarvion 2027 sitova määräraha valtuustoon nähden on käyttötalouden osalta yhteisen ulkoisen tulosalueen tilikauden yli-/alijäämä.

3.       Investoinneissa sitovaksi määrärahaksi vahvistetaan

d)      talonrakennushankkeiden ja kunnossapidon kokonaismenot,

e)      muiden investointien kokonaismenot,

f)        irtaimen investointien määrärahan osalta nettoperiaate.

Talonrakennushankkeiden määräraha on sitova vuoden 2027 osalta.

Valtuuston päätös